Die Umsatzsteuer Identifikations Nummer UID

Was ist die UID-Nummer und wozu brauche ich diese?

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder UID-Nummer ist eine Steuernummer, die jede Firma vom Einzelunternehmer bis zur Aktiengesellschaft bei ihrem zuständigen Finanzamt beantragen kann. Sie dient dem innergemeinschaftlichen steuerfreien Erwerb von Waren und Dienstleistungen im EU-Raum.

Im EU-Raum gibt es 28 Staaten - jeder Staat hat seine eigenen Umsatzsteuersätze. Kaufen Sie im europäischen Ausland ein, dann müssen Sie die Umsatzsteuer des jeweiligen Landes bezahlen und können sich das Geld nicht mehr zurückholen. Unsere Politiker haben sich hierfür eine Lösung ausgedacht - die UID-Nummer, mit der die Umsatzsteuer für innergemeinschaftliche Geschäfte innerhalb der EU komplett entfällt. Der Erwerb von Waren oder eine grenzüberschreitende Dienstleistung unterliegen dann den umsatzsteuerrechtlichen Bestimmungen der Besteuerung Ihres Heimatlandes. Das erleichtert die Arbeit für Unternehmer ungemein. Wichtig: Ihre Steuernummer entspricht NICHT der UID-Nummer!

Vorteile der UID-Nummer:

Für Sie als VERKÄUFER (Leistungserbringer) im EU-Raum:
Wenn Sie an eine Firma (Leistungsempfänger) im EU-Raum eine Rechnung stellen und diese Firma hat auch eine UID-Nummer, dann brauchen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen. Wichtig: Sie selbst müssen eine UID-Nummer haben UND Ihr Kunde! Nur dann kann eine Netto-Rechnung ausgestellt werden!

Für Sie als KÄUFER (Leistungsempfänger) im EU-Raum:
Wenn Sie als Unternehmer im EU-Raum Waren oder Dienstleistungen einkaufen, dann müssen Sie UND Ihr Verkäufer (Leistungserbringer) eine UID-Nummer haben. In diesem Fall können Rechnungen ohne Umsatzsteuer ausgestellt werden und Sie sind in der Lage netto im Ausland einkaufen.

Hinweis:
Die UID-Nummer erleichtert Ihnen nicht nur finanziell den Alltag, weil Sie weniger bezahlen, auch der Umgang mit der Umsatzsteuer ist damit um einiges erleichtert. Denken Sie daran: Wenn Sie im Ausland einkaufen, dann müssen Sie ohne UID-Nummer – auch als Unternehmer - normal die dort landesübliche Umsatzsteuer bezahlen und die bekommen Sie NICHT zurück!

Kosten für die UID-Nummer:

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist auf Antrag beim zuständigen Finanzamt kostenfrei zu bekommen.

Links:
MwSt-Informationsaustauschsystem (MIAS): Validierung der MwSt-Nummer ›
Online-Formular der Bundesfinanzverwaltung zur Beantragung einer UID-Nummer ›

 
Liste der Mitgliedsstaaten und Aufbau der UID-Nummer:

Die UID-Nummer ist überall ähnlich aufgebaut. Zuerst kommt der Ländercode (z.B. DE) gefolgt von 8-12 Ziffern. Beispiel Deutschland: DE123456789 oder Beispiel Österreich: ATU12345678. Bei manchen Ländern gelten außer dem Ländercode noch weitere Buchstaben-Zahlen-Kombinationen (siehe Auflistung).

AT-Österreich Österreich Umsatzsteueridentifikationsnummer AT neun, die erste Stelle muss der Buchstabe „U“ sein UID
BE-Belgien Belgien Le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée BTW – identificatienummer BE neun oder zehn, nur Ziffern N° TVA
BG-Bulgarien Bulgarien Dank dobaweha stoinost BG neun oder zehn, nur Ziffern DDS
CY-Zypern Zypern Foros prostithemenis axias CY neun, die letzte Stelle muss ein Buchstabe sein FPA
CZ-Tschechische Republik Tschechische Republik Danove identifikacni cislo CZ acht, neun oder zehn, nur Ziffern DIČ
DE-Deutschland Deutschland Umsatzsteuer-Identifikationsnummer DE neun, nur Ziffern USt-IdNr.
DK-Dänemark Dänemark Momsregistreringsnummer DK acht, nur Ziffern SE-Nr.
EE-Estland Estland Käibemaksukohustuslase registreeri-misnumber EE neun, nur Ziffern KMKR nr
Griechenland Griechenland Αριθμός Φορολογικού Μητρώου GR neun, nur Ziffern ΑΦΜ
ES-Spanien Spanien El número de identificación a efectos del Impuesto sobre el Valor Anadido ES neun, die erste und die letzte Stel-le bzw. die erste oder die letzte Stelle kann ein Buchstabe sein Número IVA
FI-Finnland Finnland Arvonlisävero-numero FI acht, nur Ziffern ALV-NRO
FR-Frankreich Frankreich Le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée FR elf, nur Ziffern bzw. die erste und / oder die zweite Stelle kann ein Buchstabe sein ID. TVA
GB-Vereinigtes Königreich Vereinigtes Königreich Value added tax identification number GB neun oder zwölf, nur Ziffern; für Verwaltungen und Gesund- heitswesen: fünf, die ersten zwei Stellen GD oder HA VAT Reg No
Kroatien Kroatien PDV (Porez na dodanu vrijednost) identifikacijski broj HR 11 Ziffern PDV ID broj
HU-Ungarn Ungarn Közösségi adószám HU acht, nur Ziffern -
IE-Irland Irland Value added tax identification number IE acht, die zweite Stelle kann und die letzte Stelle muss ein Buchstabe sein VAT-No
IT-Italien Italien Il numero di registrazione IVA IT elf, nur Ziffern P. IVA
LT-Litauen Litauen Pridetines vertes mo-kescio moketojo kodas LT neun oder zwölf, nur Ziffern PVM MK
LU-Luxenburg Luxemburg Le numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée LU acht, nur Ziffern IBLC Nr.
IE-Lettland Lettland Pievienotasvertibas nodokla registracijas numurs LV elf, nur Ziffern -
MT-Malta Malta - MT acht, nur Ziffern -
NL-Niederlande Niederlande BTW-identificatienummer NL zwölf, die drittletzte Stelle muss der Buchstabe „B“ sein BTW-nummer
PL-Polen Polen Numer identyfikacji podatkowej PL zehn, nur Ziffern NIP
PT-Portugal Portugal O número de identificacao para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado PT neun, nur Ziffern NIPC
RO-Rumänien Rumänien Cod de identificare fiscală RO maximal zehn, nur Ziffern CIF
SE-Schweden Schweden Registreringsnummer för mervärdesskatt (Momsnummer) SE zwölf, nur Ziffern, die beiden letzten Stellen bestehen immer aus der Ziffernkombination „Ø1“ MomsNr.
SI-Slowenien Slowenien Davèna številka SI acht, nur Ziffern ID št. za DDV
SK-Slovakei Slowakei Dan z pridanej hodnoty SK zehn, nur Ziffern IČ DPH

 

In mehreren EU-Mitgliedstaaten ist die UID-Nummer die Steuernummer, unter der ein Unternehmer für umsatzsteuerliche Zwecke von den Finanzbehörden registriert wird und nicht, wie in der Bundesrepublik Deutschland, eine – in einem besonderen Verfahren erteilte – zusätzliche Nummer. Vor diese Umsatzsteuernummer wird dann lediglich der entsprechende Ländercode gesetzt. Allerdings kann es sein, dass ungeachtet dessen ein besonderer Antrag erforderlich ist, damit die Daten des Unternehmers in die Datenbank aufgenommen werden, anhand derer im Bestätigungsverfahren (vgl. § 18e UStG) Bestätigungen erteilt werden.

Ausnahme:
Die einzige uns derzeit bekannte Ausnahme sind die kanarischen Inseln in Spanien. Wenn Sie dorthin liefern, wird auch ohne UID-Nummer mehrwertsteuerfrei verrechnet.

Nicht EU-Raum:
Für alle Staaten, die nicht zur EU gehören, wie zum Beispiel die Schweiz, die Türkei oder natürlich auch die USA, muss ebenfalls mehrwertsteuerfrei, also netto verrechnet werden.

Im eigenen Land:
Im eigenen Land ist IMMER die landesübliche MwSt. zu verrechnen. Auch wenn beide Firmen eine UID-Nummer haben. Nationale Geschäfte sind also von der UID-Regelung grundsätzlich ausgenommen. Es gibt jedoch Ausnahmen – zum Beispiel im Baugewerbe. Hier gibt es eigene Gesetze, die aber dann nichts mehr mit der UID-Nummer zu tun haben. Dies sind nationale Gesetze betreffend der MwSt., die zu verrechnen ist.

Fazit zur UID-Nummer:

Die UID-Nummer erleichtert den innergemeinschaftlichen Warenverkehr und die Inanspruchnahme und Erbringung von Dienstleistungen sowie den Umgang mit Steuerzahlungen und Steuerabgaben für Unternehmer. Dies gilt sowohl für Steuerzahlungen des Leistungsempfängers als auch für Steuerabgaben des Leistungserbringers. Für den einen bedeutet es, Steuern müssen nicht an das Finanzamt abgeführt werden und für den anderen bedeuten nicht erbrachte Steuern mehr Geld im Portemonnaie.

Für Fragen in Bezug auf die UID-Nummer sollten Sie sich sicherheitshalber an Ihren Steuerberater oder Ihr Finanzamt wenden. Diese können Ihnen für Ihren spezifischen Fall kompetente Auskunft geben.