Alle Umsatzsteuern

auf einem Blick

Autor: Georg Rossek  |  Titelbild: Umsatzsteuern auf einem Blick |  Umsatzsteuern
Alle Umsatzsteuern auf einem Blick

Die Umsatzsteuern im Blick zu behalten, kann manchmal zu viel Arbeit führen. Falsch ausgewiesene Umsatzsteuern (kurz USt.) müssen berichtigt werden, und erfordern daher bei einem falsch angesetzten Steuersatz viel Korrekturarbeit. Jedem Unternehmer ist der 20 % Umsatzsteuersatz vermutlich bekannt. Doch wann liegt der Steuersatz bei 10 %, 13 % oder gar 0 %? Alle Umsatzsteuern im Blick zu haben, ist daher für Gewerbetreibende immer von Vorteil.

Umsatzsteuern in Österreich

In Österreich sind laut dem Umsatzsteuergesetz des Gesetzgebers folgende Prozentsätze zu berücksichtigen:

20% Umsatzsteuer

Zwanzig Prozent Umsatzsteuer ist der normale Steuersatz (auch Normalsteuersatz genannt) in Österreich.

  • Dienstleistungen
  • Waren aus dem Einzelhandel

Beispiel: Dazu zählen Dienstleistungen und Waren aus dem Einzelhandel, welche innerhalb eines Landes verkauft werden.

19% Umsatzsteuer

Der Steuersatz von 19 % muss berücksichtigt werden, wenn sich der Wohnsitz des Unternehmers oder die Betriebsstätte in dem Gebiet Mittelberg und Jungholz befindet. Die einzige Ausnahme ist hier die Vermietung von Kraftfahrzeugen an Unternehmer und Betriebe, welche nicht ihren Sitz in den gleichen Regionen haben.

13% Umsatzsteuer

In den Genuss des 13 % Steuersatzes kommen vermutlich nur wenige. Hier die gängigsten Bereiche, in denen diese Umsatzsteuer angewandt wird.

  • Handel mit lebenden Tieren und Insekten
  • Pflanzen sowie Brennholz
  • Vermietung
  • Tätigkeiten als Maler oder Künstler
  • Kino

Beispiel: Der 13 % Steuersatz kommt bei Immobilien zu tragen, welche zur Gänze mit Mobiliar eingerichtet sind. Dies ist beispielsweise ähnlich wie beim Modell von Air B&B der Fall, wo komplett möblierte Wohnungen auf Zeit vermietet werden. Der Steuersatz von 13 % kommt jedoch auch zu tragen, wenn Grundstücke für das Abstellen von Camping- oder Wohnmobilen vermietet werden.

10% Umsatzsteuer

Der Steuersatz von 10 % ist ein begünstigter Steuersatz, der in folgenden Fällen zum Tragen kommt.

  • Personenbeförderung
  • Immobilien (Vermietung)
  • Müllabfuhr
  • Krankenhäuser
  • Arzneimittel
  • Teilweise Lebensmittel
  • Bücher und Zeitschriften

Beispiel: Wenn Sie einen Autobus vermieten, ist diese Miete mit einem Normalsteuersatz von 20 % zu berücksichtigen. Wenn Sie den Autobus samt Fahrer vermieten, kommt der begünstigte Steuersatz von 10 % zum Tragen. Ausnahme: Wenn die Adresse der Abfahrt und Ankunft nicht im Angebot und der Rechnung festgehalten werden, ist der Normalsteuersatz von 20 % zu berücksichtigen.

Beispiel: Wenn Sie eine Immobilie für private Zwecke vermieten oder verpachten, ist der begünstigte Steuersatz von 10 % zu beachten. Bei der Vermietung von Immobilien an gewerbliche Mieter liegt der Steuersatz bei 20 %. Wenn beispielsweise eine Wohnung als Privatwohnung angemietet wird und ein Raum als Büro geltend gemacht werden möchte, ist eine steuerliche Auftrennung zu berücksichtigen.

 

0% Umsatzsteuer

Der Steuersatz von 0 % ist vermutlich vielen mit einem Einkommen unter 11.000 €/Jahr bekannt. Aber auch bei Kleinunternehmern gibt es die Regelung, dass bei einem Jahresgesamtumsatz unter 30.000 € netto keine Umsatzsteuer zu entrichten ist. Diese Regelung nennt man auch die Steuerbefreiung.

Die Differenzbesteuerung - Umsatzsteuer

Aber es gibt sogar noch einen weiteren Steuersatz in Österreich. Zwar ist der Steuersatz der gleiche wie der Normalsteuersatz, nur ist die Berechnung eine andere. Bei der Differenzbesteuerung wird lediglich der Deckungsbeitrag versteuert. Vom Differenzsteuerbetrag machen vorwiegend beispielsweise Autohändler oder Antiquitätenhändler Gebrauch. Wenn beispielsweise ein Gebrauchtwagenhändler ein Fahrzeug von einer Privatperson um 10.000 € erwirbt und um 12.000 € weiterverkauft, ist lediglich der Differenzbetrag von 2.000 € mit 20 % USt. zu versteuern.


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